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企业租赁写字楼如何签合同更节税?

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企业租赁写字楼如何签合同更节税?

发布日期:2021-01-07 作者: 点击:

写字楼租金可以说是企业开支的一项比较大的支出之一,那么企业租赁写字楼如何签合同更节税?,怎么约定条款会更节税呢?提到节税,很多人会疑惑,企业租赁写字楼,是费用开支,凭票入账,抵扣就可以了,不需要自己缴税呀?实务当中,大部分的房东会收取净租金收入,也就是房东需要缴纳的房产税,增值税,附加税等会转嫁给企业。那么企业应该如何签合同,才能更节税呢?


1、 通过房产中介来租房

第一反应是不是通过房产中介需要支付中间商差价。直接通过房东,房东把房产税转嫁给企业,以30万房租为例,直接从房东处租赁,需要代房东缴纳30*12%=3.6万房产税。根据《房产税暂行条例》相关规定,房产税由产权所有人缴纳,承租者承租房产后,再转租的对转租者收取的房产转租收入不征收房产税。所以通过中介方,中介方不承担房产税,也就不会转嫁给企业,实务当中,房东将办公楼挂给中介,中介公司一般是不会代替房东承担相关税费,中介公司就是赚的一个服务费。


2、 房产租赁合同应该怎么签,更节税?

在房东要求收取租金净收入,让承租方代替其缴纳相关税费的情况下,相关税费计入租金总金额更划算。如果相关税费计入合同总金额,那么房东是按照合同总金额开具发票,企业可以凭票进行抵扣,税前扣除;如果租金总金额约定的就是房东要求的净租金收入,房产税,增值税等相关税费没有约定在总金额当中,企业代替房东缴纳,收到的发票是以房东为抬头的,这部分费用跟企业的生产经营活动不直接相关,不能作为企业费用进行税前扣除。

 

便于理解,我们举个例子:


A公司(一般纳税人)从甲公司(小规模纳税人)租赁一套办公楼(市区),双方约定甲公司获取的净租金收入为10万/月,房产税,增值税及附加税等都由A公司承担。如果合同约定的租金就是10万/月,那么A公司需要代替甲公司缴纳相关税费为:


增值税:10*12*5%=6万;房产税:10*12*12%=14.4万;附加税(城建税,教育费,地方教育费附加):6*(7%+3%+2%)=0.72万;印花税:10*12*0.1%=0.12万


企业租赁写字楼所得税暂时不考虑的情况下,一年需要替甲公司缴纳6+14.4+0.72+0.12=21.24万元税费,而且这部分税费企业还不能税前扣除,相当于还需要多缴纳21.24*25%=5.31万元的企业所得税。

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